资产负债表指标
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会计等式: |
资产 = 负债 + 所有者权益(净资产)。
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资产的另一描述: |
资产 = 流动资产 + 非流动资产。资产负债表中描述为:资产总计 = 流动资产合计 + 非流动资产合计。
流动资产包括现金(Cash)或银行存款(Cash at bank)、短期投资、应收帐款、应收票据、存货(Inventory)、预付费用(Prepayment)等。流动资产与固定资产相对应,是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中,从货币形态开始,依次改变其形态,最后又回到货币形态,各种形态的资金与生产流通紧密相结合,周转速度快,变现能力强。加强对流动资产业务的审计,有利于确定流动资产业务的合法性、合规性,有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性,揭露其存在的弊端,提高流动资产的使用效益。
非流动资产(Non-current assets)是指流动资产以外的资产,主要包括长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产、研发支出等。
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负债比率: |
负债比率 = 总负债 / 总资产。
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长期负债比率(%): |
长期负债比率是从总体上判断企业债务状况的一个指标,它是长期负债与资产总额的比率。资产总额是负债与股东权益之和。
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资本化比率(%): |
长期负债股东权益比率又称“资本化比率”,是从总体上判断企业债务状况的一个指标,它是长期负债与股东权益的比率。
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资产负债率: |
资产负债率 = 100 * 总负债 / 总资产,也就是负债比率的百分比形式。
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财务结构: |
负债与所有者权益的相对比率。财务结构也可以用负债比率表示。负债比率 = 总负债 / 总资产。一般企业应该在0.6左右,银行业可能会达到0.9左右。但是,决不能超过1,否则就陷于了负债大于资产的窘境。
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流动比率: |
流动比率 = 流动资产 / 流动负债。 流动比率不小于1,是财务分析师对企业风险忍耐的底限。传统要求企业的流动比率至少为1.5。如果流动比率较低,比如低于1,那么必须检视现金流量表。如果公司的流动率低,且创造现金流量的能力又不好,那么发生财务危机的可能性就会大增。对于有些企业,流动比率可能小于1,比如沃尔玛。对于其他厂商,流动比率小于1是警讯,对沃尔玛反而是竞争力的象征。
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负债结构: |
负债结构 = 流动负债 / 总负债,即流动负债和总负债的比率。对于营运效率和竞争力不佳的公司来说,流动负债比率增加会提高经营风险。
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营业总成本: |
营业总成本是指企业在经营活动中所有的成本支出,包括营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、研发费用。
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营业成本: |
营业成本是指公司在生产产品过程中所产生的成本,包括直接人工成本、制造费用、原材料费用等等。
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总资产周转率: |
总资产周转率 = 营业收入 / 总资产。每单位资产给企业带来的收入。
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营运资金: |
营运资金 = 流动资产 - 流动负债。流动比率不小于1,相当于营运资金为正数。
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三项费用比重: |
三项费用比重,是指三项费用之和比收入的比重,计算公式:(管理费用+营业费用+财务费用)/营业收入。
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非主营比重: |
非主营比重,是指非主营业务利润占利润总额的比重。这里的非主营是指利润表中的投资收益与营业外收入之和,减去营业外支出所计算出的的非主营业务利润额;这里的利润总额就是利润表中所得税前的利润总额。计算公式:(投资收益+营业外收入-营业外支出)/利润总额。
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